Daň z nabytí nemovitých věcí 2023: Kdo daň platí a kolik to je?
Daň z nabytí nemovité věci je jedna z posledních věcí, kterou je potřeba zajistit při úspěšném prodeji mezi prodávajícím a kupujícím. Od 1. listopadu 2016 dochází ke změně plátce daně a povinnost přechází z prodávajícího na nového nabyvatele neboli kupujícího.

Obsah
Daň z nabytí nemovité věci je jedna z posledních věcí, kterou je potřeba zajistit při úspěšném prodeji mezi prodávajícím a kupujícím. Od 1. listopadu 2016 dochází ke změně plátce daně a povinnost přechází z prodávajícího na nového nabyvatele neboli kupujícího.
Kdo má povinnost platit daň?
Od 1. listopadu 2016 daň z nabytí nemovité věci musí hradit vždy kupující. V případě, že by smlouva takové ustanovení obsahovala, bude automaticky považováno za neplatné. Daň ve výši 4 % na účet finančního úřadu zaplatí zkrátka vždy kupující, který by s tím měl předem počítat při opatřování prostředků na koupi nemovitosti. Také by se měl přichystat na podání daňového přiznání k této nemovitosti.
Obecně daň z nemovitých věcí tvoří daň z pozemků a daň ze staveb a jednotek. Nemovitou věc nemusíte vlastnit kompletně, počítá se také podíl.
Poplatníkem daně z pozemků je
- vlastník pozemku,
- stavebník, jde-li o pozemek zatížený právem stavby,
- nájemce, který je v katastru nemovitostí evidován zjednodušeným způsobem
- uživatel pozemku (pokud není vlastník pozemku znám)
Poplatníkem daně ze staveb a jednotek je
- vlastník / kupující
- nájemce
Poplatníkem jste také v případě, že jste spolupodílníkem, například jste podíl nabili či koupili a nebo se jedná o nabytí nemovité věci do vlastnictví společného jmění manželů.
Jak se počítá daň z nabytí nemovitosti
Výši daně lze spočítat jako 4 % z kupní či odhadní ceny nemovitosti. Například na kupní ceně 1.000.000,- Kč je tedy daňová povinnost celých 40.000,- Kč. V případě, že kupní cena bude odpovídat reálné tržní ceně nemovité věci a za předpokladu, že cena nebude záměrně podhodnocená.
Přesnou částku se ale samozřejmě dozvíte po odevzdání daňového přiznání. Finanční úřad vám konkrétní sumu oznámí
- buď e-mailem,
- datovou schránkou,
- složenkou/SIPem,
- nebo ji po přihlášení na www.mojedane.cz najdete ve svém účtu
Kdy se neplatí daň z nabytí nemovitosti
Daňové přiznání se nepodává, pokud je poplatník podal na některé z předchozích zdaňovacích období nebo daň byla stanovena na některé z předchozích zdaňovacích období z moci úřední a ve srovnání s tímto předchozím zdaňovacím obdobím nedošlo ke změně okolností rozhodných pro stanovení daně. V tomto případě se daň vyměří ve výši poslední známé daně.
Povinnost dalšího podání daňového přiznání z nemovitosti vzniká pouze v případě, dojde-li ve srovnání s předchozím zdaňovacím obdobím ke změně okolností rozhodných pro stanovení daně nebo ke změně v osobě poplatníka.
Kdy zaplatit daň z nabytí nemovitosti
Rozhodující je datum podání návrhu na vklad vlastnického práva. Pokud k podání návrhu na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí dojde před prvním listopadovým dnem roku 2016, lze ještě postupovat podle současné právní úpravy, která umožňuje úhradu daně stanovit kupujícímu i prodávajícímu. Pokud však k podání návrhu dojde od 1. listopadu 2016 a dále, je poplatníkem daně z nabytí nemovité věci automaticky ze zákona strana kupující.
Svoji povinnost podat daňové přiznání pak musí splnit do 3 měsíců od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém dojde v důsledku vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí ke změně vlastníka. V praxi to pak znamená, že pokud dojde k provedení vkladu (zapisuje jej příslušný katastrální úřad) například 16. prosince 2016, má kupující povinnost podat daňové přiznání nejpozději do 31. března 2017.
Kupující je povinný podat daňové přiznání a současně se nabytím nemovitosti stává také ručitelem, po kterém pak finanční úřad může nezaplacenou částku vymáhat. Pokud tedy kupujete dům, byt, zahradu či jakoukoliv jinou nemovitost, nezapomeňte přemýšlet o způsobu úhrady daně a kontrolovat termíny.

Daň z nabytí nemovitosti a společné jmění manželů
Kdo podává daňové přiznání v případě, že se jedná o nabytí nemovité věci do vlastnictví společného jmění manželů? Záleží, zda jsou přesně definované jejich podíly. Pokud nejsou, pak podle ustanovení § 13 a § 13a zákona o dani z nemovitých věcí jsou spoluvlastnické osoby povinny společně a nerozdílně splnit daňovou povinnost. Stačí, aby daňové přiznání podal jeden z manželů. Tento člověk bude automaticky považován za jejich společného zástupce, pokud si ostatní vlastníci nezvolí zástupce jiného.
V případě spoluvlastnictví s definovanými podíly mají vlastníci možnost podat daňová přiznání samostatně za své podíly. Tato možnost však neplatí pro nemovité věci ve společném jmění manželů, kde nejde o podílové spoluvlastnictví. Zde daňové přiznání k dani z nemovitosti za nemovitost ve společném jmění manželů podává jeden z manželů jako společný zástupce. Toto vyplývá z výše zmíněných ustanovení.
Daň z nabytí nemovitosti a dědictví
Zdědili jste nemovitost? Ať už v ní plánujete bydlet nebo ji prodat, jistě vás potěší, že dědická daň v ČR je od roku 2014 zrušena, respektive ji „pohltila“ daň z příjmů. Jinak řečeno nabytí nemovitosti dědictvím se bere jako tzv. bezúplatný příjem dle § 10 odst. 2 zákona o daních z příjmů a od daně jste tak či tak osvobozeni.